question-icon 水电费是否可以抵扣增值税?

我经营着一家小公司,每个月都要支出不少水电费。我想了解下,公司产生的水电费在税务处理上,能不能用来抵扣增值税呢?这对公司成本控制挺重要的,希望能得到专业解答。
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answer-icon 共1位律师解答

在探讨水电费能否抵扣增值税这个问题时,需要依据不同的情形来判断。 首先,对于企业来说,如果是用于生产经营活动且取得合法有效的增值税扣税凭证,水电费通常是可以抵扣增值税的。增值税扣税凭证,简单来说,就是能证明企业缴纳了增值税的一些票据,像增值税专用发票。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。企业生产用水电,属于购进的货物和服务范畴,若取得了销售方开具的增值税专用发票,那么就可以按照发票上注明的税额进行抵扣。 然而,存在一些不能抵扣的情况。如果水电费是用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,就不得抵扣进项税额。例如企业的职工宿舍用水电,这属于集体福利范畴,即使取得了增值税专用发票,其对应的进项税额也不能抵扣。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条就明确规定了,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。 此外,如果企业取得的水电费发票不符合规定,比如发票内容填写不完整、发票是虚开的等,同样不能用于抵扣增值税。企业在进行水电费增值税抵扣操作时,一定要严格按照相关规定,确保自身行为符合法律要求。

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