question-icon 企业所得税税率有几个档次?

我开了一家小公司,对企业所得税税率不太清楚。想知道企业所得税税率到底分几个档次,每个档次的税率是多少,适用什么样的企业,希望了解这些信息来合理规划公司的税务。
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企业所得税税率的档次是企业在缴纳税款时需要明确的重要内容。下面为您详细介绍企业所得税税率的档次情况。 首先,基本税率为25%。这是较为常见的企业所得税税率,适用于居民企业以及在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。依据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定,企业所得税的税率为25%。也就是说,符合上述条件的企业,应按照其应纳税所得额的25%来缴纳企业所得税。例如,某居民企业一年的应纳税所得额为100万元,那么它需要缴纳的企业所得税就是100×25% = 25万元。 其次,低税率为20%。符合条件的小型微利企业适用这一税率。根据相关规定,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。不过,为了进一步支持小型微利企业发展,在实际执行中,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。这一系列优惠政策旨在减轻小型微利企业的税收负担,促进其发展。 再者,还有15%的优惠税率。国家需要重点扶持的高新技术企业适用15%的税率。高新技术企业在推动科技进步和创新方面发挥着重要作用,为了鼓励这类企业的发展,国家给予税收优惠。依据相关政策,被认定为高新技术企业的,减按15%的税率征收企业所得税。比如,一家高新技术企业年应纳税所得额为200万元,那么它缴纳的企业所得税就是200×15% = 30万元。另外,对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务,且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业,自2021年1月1日至2030年12月31日,减按15%的税率征收企业所得税。 此外,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,适用税率为20%,但实际减按10%的税率征收。这是为了规范非居民企业在中国的纳税行为,同时也考虑到其经营特点给予一定的优惠。 综上所述,企业所得税税率主要有25%、20%(小型微利企业有进一步优惠)、15%以及实际执行的10%等档次,不同档次的税率适用于不同类型的企业,企业需要根据自身情况准确判断适用的税率,依法履行纳税义务。

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