question-icon 企业收到个税手续费返还需要缴纳销项税吗?

我经营着一家企业,最近收到了个税手续费返还。但我不太清楚这笔返还资金在税务处理上的情况,不知道是否要缴纳销项税。如果要缴纳,该怎么计算税额;如果不用缴纳,依据又是什么呢?希望能得到专业解答。
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answer-icon 共1位律师解答

企业收到个税手续费返还是否需要缴纳销项税,需要根据具体情况来看。首先,我们来解释一下个税手续费返还。简单来说,这是企业按照税法规定,代扣代缴员工个人所得税后,税务机关按一定比例付给企业的手续费。 在税务处理方面,根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的相关规定,销售服务、无形资产或者不动产,是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。企业取得的个税手续费返还,是因为企业为税务机关提供了代扣代缴服务而获得的经济利益流入,属于有偿提供服务。 从这个角度来看,企业收到的个税手续费返还应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。增值税的计算一般按照一般计税方法,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。销项税额=销售额×税率,“经纪代理服务”增值税税率一般为6%。销售额为企业实际收到的个税手续费返还金额。不过,各地在实际执行中可能存在一些细微差异,有的地方税务机关也可能有不同的口径和管理方式。企业在处理时,最好咨询当地主管税务机关,以确保准确履行纳税义务。

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