question-icon 个人所得税手续费返还需要缴纳增值税吗?

我收到了个人所得税手续费返还,但是不清楚这笔钱需不需要缴纳增值税。我担心如果不弄清楚,可能会面临税务风险。所以想了解一下,从法律规定上来说,个人所得税手续费返还到底要不要缴纳增值税呢?
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answer-icon 共1位律师解答

个人所得税手续费返还是否缴纳增值税,需要分情况来看。首先,我们来解释一下个人所得税手续费返还的概念。当企业或单位代扣代缴员工的个人所得税后,税务机关会按照一定比例给代扣代缴方返还手续费,这就是个人所得税手续费返还。对于是否缴纳增值税,目前税法并没有统一的明文规定。不过在实际执行中,大部分税务机关认为个人所得税手续费返还属于增值税应税范围,应按照“经纪代理服务”缴纳增值税。依据是《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号),其中规定销售服务包括经纪代理服务等。经纪代理服务指的是各类经纪、中介、代理服务,企业代扣代缴个人所得税并取得手续费返还,类似于为税务机关提供了代理服务,所以要缴纳增值税。然而,也有少数地方有不同的执行口径。有些地方可能基于某些特殊考虑,暂不要求缴纳。因此,企业遇到这种情况,最好与当地主管税务机关进行沟通确认,按照当地规定执行,避免税务风险。 如果企业需要缴纳增值税,一般按照适用税率计算应纳税额。小规模纳税人适用3%的征收率(目前有优惠政策),一般纳税人适用6%的税率。企业在账务处理上,也要准确记录相关业务,将手续费返还收入计入“其他收益”等科目,同时核算对应的增值税销项税额。总之,企业要关注当地税务政策,确保税务处理的合规性。

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