question-icon 有限公司取得居民企业分红如何交税?

我开了一家有限公司,最近公司收到了来自居民企业的分红。我不太清楚这部分分红在税收方面是怎么规定的,不知道要交多少税,也不知道具体的交税流程是什么,希望能了解一下相关的法律规定和操作方法。
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answer-icon 共1位律师解答

在探讨有限公司取得居民企业分红如何交税之前,我们先明确几个关键的法律概念。居民企业,指的是依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。而有限公司取得的居民企业分红,属于股息、红利等权益性投资收益。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。这里所说的“符合条件”,在《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条中有进一步解释,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益,但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。 也就是说,如果有限公司直接投资于其他居民企业,取得的分红是可以免征企业所得税的。比如,A有限公司直接投资了B居民企业,B企业给A公司分红,那么这笔分红收入A公司不用缴纳企业所得税。 但如果有限公司持有的是居民企业公开发行并上市流通的股票,就需要分情况来看。要是连续持有这些股票不足12个月就取得了分红,那么这部分分红不能免税,需要计入企业的应纳税所得额,按照企业适用的所得税税率缴纳企业所得税。假设有限公司适用的企业所得税税率为25%,如果取得了100万元不免税的分红,那就需要缴纳100×25% = 25万元的企业所得税。 在交税流程方面,企业在进行企业所得税季度预缴申报和年度汇算清缴申报时,需要准确填报相关的收入和免税情况。对于符合免税条件的分红收入,应在纳税申报表中进行免税收入的填报,以享受税收优惠政策。同时,企业要留存好相关的投资证明、分红决议等资料,以备税务机关检查核实。

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