question-icon 公司借公司款该如何做账?

我开了家小公司,最近和另一家公司有资金借贷往来,对方公司借给我们一笔钱。我不太清楚在财务上这种公司之间的借款该怎么进行账务处理,也不知道相关的记账流程和规范是怎样的,怕做错账带来麻烦,所以想了解下公司借公司款具体要怎么做账。
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  • #公司借款做账
answer-icon 共1位律师解答

在法律层面,公司之间的借款做账涉及到财务规范和相关税务问题。首先,我们来明确几个关键的会计科目。“其他应付款”是核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。而“其他应收款”则是核算企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 当公司借入款项时,在会计处理上,应借记“银行存款”,这表示公司银行账户里的资金增加了;贷记“其他应付款 - 某公司”,这体现了公司对出借公司产生了一项债务。例如,A 公司向 B 公司借款 100 万元,A 公司的账务处理就是借记“银行存款”100 万,贷记“其他应付款 - B 公司”100 万。 关于利息,如果借款有约定利息,根据《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。所以支付利息时,借方记“财务费用 - 利息支出”,贷方记“银行存款”等科目。不过,利息支出在企业所得税前扣除是有一定规定的,要按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予扣除。 还款时,公司应借记“其他应付款 - 某公司”,贷记“银行存款”,这意味着公司偿还了债务,银行存款减少。还是以上述例子来说,A 公司还款时,就借记“其他应付款 - B 公司”100 万,贷记“银行存款”100 万。 此外,公司之间的借款做账还需要遵循《企业会计准则》等相关财务规定。按照规定,企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告,如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息,保证会计信息真实可靠、内容完整。公司在进行账务处理时,要保存好相关的借款合同、转账记录等原始凭证,以备税务机关等部门的检查。这样规范的账务处理不仅有助于公司内部的财务管理,也能避免潜在的法律风险。

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