代发工资应该怎么做账？
我公司帮其他公司代发工资，但是我不太清楚在财务上该怎么进行账务处理。不知道记账的时候有哪些科目要涉及，又该遵循什么样的流程。想了解一下代发工 资具体的做账方法。
张凯执业律师
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在代发工资的账务处理方面，我们需要明确不同的情况，以下将详细说明。
首先，如果企业是通过银行等金融机构代发工资，根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》的相关规定，这一过程需要按照规范进行账务处理。当企业计提代发工资时，需要核算应支付给员工的各项薪酬。此时应借记“其他应收款——代发工资”，贷记“应付职工薪酬——工资”“应付职工薪酬——社保”“应付职工薪酬——公积金”等科目。这里的“其他应收款——代发工资”记录的是企业代其他方支付工资后应收回来的款项；而“应付职工薪酬”相关科目则是核算企业应该支付给员工的工资、社保、公积金等费用。
接着，在实际发放工资时，企业通过银行转账等方式将工资支付给员工。此时应借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“银行存款”。这里是将之前计提的应付工资实际支付出去，减少了企业的银行存款。
然后，对于社保和公积金部分，企业在缴纳时，借记“应付职工薪酬——社保”“应付职工薪酬——公积金”，贷记“银行存款”。这一步是将企业承担的社保和公积金费用实际缴纳出去。
最后，当企业收到委托方支付的代发工资款项时，借记“银行存款”，贷记“其他应收款——代发工资”。这意味着企业收回了之前代发工资所垫付的资金。
如果是企业内部自行代发工资，账务处理基本原理相同。只是在核算时，直接将工资费用计入相关的成本费用科目，如“管理费用”“销售费用”“生产成本”等。比如，借记“管理费用——工资”等，贷记“应付职工薪酬——工资”，后续发放工资和缴纳社保公积金的处理与上述通过金融机构代发类似。总之，代发工资的账务处理要严格按照会计准则，确保准确记录每一笔资金的流向和用途。
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