question-icon 总公司收到分公司的钱该如何做账?

我公司是总公司,下面有分公司。最近分公司给总公司转了一笔钱,我不太清楚这笔钱在财务上该怎么处理,是算投资收益,还是往来款之类的。我想了解总公司收到分公司的钱具体怎么做账,有哪些会计科目可以用,依据是什么。
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answer-icon 共1位律师解答

在企业财务处理中,总公司收到分公司的钱,具体的做账方式需要根据这笔款项的性质来确定。 如果这笔钱是分公司上交给总公司的利润,那么在会计处理上,总公司应借记“银行存款”科目,贷记“投资收益”科目。这是因为分公司作为总公司的一部分,其盈利的分配相当于总公司的一项投资回报。依据《企业会计准则第2号——长期股权投资》,企业对于子公司、合营企业和联营企业的投资收益,需要按照规定进行核算和记录。 若这笔钱是分公司与总公司之间的往来款项,例如分公司之前向总公司借款后归还,总公司应借记“银行存款”科目,贷记“其他应收款——分公司”科目。这是基于企业日常经营中资金往来的核算原则,“其他应收款”用于核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。 如果是分公司向总公司缴纳的管理费,总公司应借记“银行存款”科目,贷记“其他业务收入”科目。因为收取分公司的管理费属于总公司的一项其他业务活动收入。根据《企业会计准则第14号——收入》,企业应当在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入。这里总公司提供了管理服务,分公司支付管理费,符合收入确认的条件。 总之,总公司在收到分公司的钱时,必须先明确款项性质,再按照相应的会计准则和规定进行准确的账务处理。

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