企业季度所得税里的季末资产总额如何计算?
我经营着一家企业,在申报季度所得税时,对季末资产总额的计算方法不太清楚。听说这个计算很关键,会影响到纳税申报,可我一直没搞明白具体怎么算。希望能了解季末资产总额的具体计算方式和相关要点。
展开


在企业所得税申报中,季末资产总额的计算是一项重要内容。首先,我们要了解资产总额的概念,它指的是企业拥有或控制的全部资产,这些资产涵盖了流动资产、固定资产、无形资产等各类资产项目。 对于季末资产总额的计算,依据国家税务总局公告 2018 年第 26 号《关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类,2018 年版)〉等报表的公告》的规定,计算公式为:季度平均值 =(季初值 + 季末值)÷2 ;全年季度平均值 = 全年各季度平均值之和÷4 。 具体来说,要计算季末资产总额,我们需要明确季初值和季末值。季初值就是该季度第一个月资产负债表上的资产总额数值,而季末值则是该季度最后一个月资产负债表上的资产总额数值。然后将这两个数值相加,再除以 2,就得到了该季度的资产总额平均值。 例如,某企业第一季度,1 月初(即上年 12 月末)资产负债表显示资产总额为 100 万元(季初值),3 月末资产负债表显示资产总额为 120 万元(季末值),那么第一季度的季度平均值 =(100 + 120)÷ 2 = 110 万元。 需要注意的是,企业在计算时要确保资产负债表数据的准确性,这直接关系到季末资产总额计算的正确性。如果企业在年度中间开业或者终止经营活动,导致该纳税年度的实际经营期不足 12 个月,那么应当以其实际经营期为一个纳税年度来计算相关指标。

法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询




