企业注销时未分配利润该如何计算？

我自己开了家小公司，现在打算注销。公司账面上还有一些未分配利润，不太清楚这个未分配利润具体要怎么计算。想知道计算的时候都涉及哪些方面，有没有什么公式和需要特别注意的地方，希望能得到详细的解答。
张凯执业律师
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企业注销时未分配利润的计算涉及多个步骤和方面。


首先要明确，未分配利润是企业留待以后年度分配或待分配的利润 。企业注销前需要进行清算，清算组要编制资产负债表以及财产清单。


计算过程如下：第一步，算出清算所得，公式为清算所得 = 资产 - 负债 - 所有者权益 - 清算费用。然后，根据清算所得计算清算应缴的企业所得税，即清算应缴的企业所得税 = 清算所得 × 企业所得税率 。


接着计算清算净利润，清算净利润 = 清算所得 - 清算企业所得税。


对于自然人股东应缴的个人所得税，先算出各股东分得的净利润，公式是各股东分得的净利润 = 清算净利润 × 提股比例。自然人股东应缴的个人所得税 = 自然人股东分得的净利润 × 20% 。


另外，未分配利润 = 清算净利润 + 清算前未分配利润，自然人股东分得的净利润也可以通过未分配利润 × 提股比例得出。


法律依据方面，《公司法》规定公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权，公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。公司股东依法享有资产收益等权利，所以企业注销未分配利润通常要分配给股东，一般按实缴比例分配 。


总之，企业注销未分配利润计算较为复杂，涉及清算的各个环节和税务处理，必要时可咨询专业人士以确保计算准确合法。

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