question-icon 委托加工的增值税如何计算?

我有一批货物委托给其他企业加工,听说加工涉及增值税,但我不太清楚具体怎么计算。想了解下委托加工增值税的计算方法,比如依据什么来算,有没有什么特殊规定之类的,希望能得到详细解答。
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  • #委托加工增值税
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委托加工是指由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。下面来详细说说委托加工增值税的计算。 首先,要明确增值税的计税基础。在委托加工业务中,增值税的计税依据是受托方收取的加工费以及代垫辅助材料的费用。这些费用构成了计算增值税的关键金额。 接着是增值税的计算公式。应纳税额 = 不含税加工费收入×增值税税率。这里的不含税加工费收入就是前面提到的受托方收取的加工费和代垫辅助材料费用,在计算时需要将含税收入换算为不含税收入,换算公式为:不含税收入 = 含税收入÷(1 + 增值税税率)。 举个例子,假如受托方收取的加工费和代垫辅助材料费用总共是 11300 元(含税),增值税税率为 13%。那么先计算不含税收入,即 11300÷(1 + 13%) = 10000 元。然后再计算应缴纳的增值税,10000×13% = 1300 元。 相关法律依据为《中华人民共和国增值税暂行条例》。该条例规定,在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当缴纳增值税。委托加工业务属于加工劳务范畴,因此需要按照规定计算缴纳增值税。同时,纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其销售额。

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