question-icon 违约金是否需要开发票?

我最近在处理一些合同相关的事务,涉及到违约金的问题。对方支付了违约金给我们,但我不太清楚这笔违约金要不要开发票。想了解一下在不同情况下,违约金开发票的具体规定和要求是什么。
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answer-icon 共1位律师解答

违约金是否需要开发票,需要根据具体情况来判断,主要分为以下两种情形: **情形一:需要开具发票** 当合同生效且已履行,并产生了销售行为时,收到的违约金需要缴纳增值税,这种情况下就需要开具发票。这是因为根据国务院令第691号《增值税暂行条例》第六条规定,销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。这里的价外费用就包含了违约金等性质的收费。也就是说,在这种与销售行为相关的情况下,违约金属于应税销售额的一部分,所以需要开具发票。 **情形二:不需要开具发票** 如果合同未生效或者虽然生效但未实际履行,也没有产生销售行为,此时收到的违约金一般不需要开具发票,因为这种情况下不存在增值税应税行为。 总之,判断违约金是否需要开发票,关键在于是否存在应税销售行为。

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