question-icon 租赁负债确认递延所得税资产属于什么项目?

我在处理公司财务时,遇到了租赁负债确认递延所得税资产的情况。不太清楚这在会计和税务上到底属于什么项目,不知道该如何正确归类和处理,担心弄错了会影响财务报表和税务申报,希望能得到专业解答。
展开 view-more
  • #租赁负债
  • #递延所得税
  • #资产项目
  • #会计准则
  • #税务处理
answer-icon 共1位律师解答

要了解租赁负债确认递延所得税资产属于什么项目,我们需要先分别弄清楚租赁负债、递延所得税资产这两个概念。 租赁负债,简单来说,就是企业在租赁业务中,因使用租赁资产而需要在未来支付租金的一种负债。比如,企业租了一台大型设备,合同约定未来几年要定期支付租金,这未来要付的租金总额扣除已支付部分后,就是租赁负债。 递延所得税资产呢,它和企业的所得税有关。在会计和税法上,对于一些收入、费用的确认时间和金额可能存在差异。当会计上计算的利润比税法上计算的利润低时,就会产生可抵扣暂时性差异。企业根据这个差异,预计未来能少交所得税,就把这部分预计少交的税确认为递延所得税资产。例如,企业一项固定资产会计上折旧提得多,税法上折旧提得少,导致会计利润低于税法利润,这时就可能产生递延所得税资产。 根据《企业会计准则第18号——所得税》规定,企业对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益,应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。 租赁负债确认的递延所得税资产在财务报表中属于资产类项目。它反映了企业在未来期间可以用来抵减应纳税所得额的一项资产。在资产负债表中,会和其他递延所得税资产一起列示。从项目属性来讲,它属于非流动资产,因为其影响的是企业较长时间内的所得税情况,不是短期内就能变现或消失的。所以,当企业确认租赁负债相关的递延所得税资产时,要正确地将其归类到非流动资产中的递延所得税资产项目里。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系