question-icon 个人所得税申报流程是怎样的?

我不太清楚个人所得税申报要怎么做。我每个月都有工资收入,也不知道需不需要申报,更不知道具体的申报流程。想了解下,从开始到结束整个个人所得税申报是怎么操作的,希望能有详细的介绍。
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  • #个税申报
answer-icon 共1位律师解答

个人所得税申报流程主要分为以下几个步骤: 首先,确定申报主体和申报情形。申报主体就是需要缴纳个人所得税的个人。申报情形多样,比如取得综合所得需要办理汇算清缴的;取得应税所得没有扣缴义务人的;取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款的等情况都需要进行申报。依据《中华人民共和国个人所得税法》第十条规定了这些需要办理纳税申报的情形。 其次,收集和整理相关资料。这包括收入证明,比如工资条能证明工资收入情况;专项附加扣除信息,像子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等方面的相关材料。例如子女教育,需要准备子女的学籍证明等资料。依据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》,这些专项附加扣除是可以在计算应纳税所得额时扣除的。 然后,选择申报方式。申报方式主要有两种,一种是通过扣缴义务人申报,也就是由单位帮忙进行申报。单位每个月发放工资时,会根据员工提供的专项附加扣除等信息,计算并代扣代缴个人所得税。另一种是综合所得年度自行申报,这种方式是个人在年度终了后,自行向税务机关办理纳税申报。依据《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》,扣缴义务人有义务按照规定办理全员全额扣缴申报。 接着,进行具体申报操作。如果是通过扣缴义务人申报,个人需要在相关APP(如个人所得税APP)上填写专项附加扣除等信息,并选择由扣缴义务人扣除。单位在申报时会获取这些信息进行计算。如果是自行申报,个人要在规定的时间内(一般是年度终了后的次年3月1日至6月30日),登录电子税务局或者前往当地税务机关办税服务厅,填写纳税申报表。在申报表中要如实填写收入、扣除项目、已缴税额等信息。依据《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定,居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。 最后,完成申报和缴纳税款。在提交申报信息后,系统会自动计算应纳税额或者应退税额。如果是应纳税额,需要在规定时间内通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡等方式缴纳税款。如果是应退税额,税务机关会按照规定进行退税处理。依据《中华人民共和国税收征收管理法》,纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限,缴纳或者解缴税款。

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