question-icon 个人所得税汇算清缴流程是怎样的?

我对个人所得税汇算清缴不太懂,不知道具体要怎么做。我平时有工资收入,也有一些劳务报酬,想了解从开始到结束,整个个人所得税汇算清缴的流程是什么样的,需要准备什么材料,有哪些注意事项。
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个人所得税汇算清缴是指纳税人在一个纳税年度结束后,汇总全年取得的综合所得收入额,减去相关扣除后,按照适用税率计算全年应纳个人所得税,再减去年度内已预缴的税款,向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。 首先是确定是否需要办理汇算清缴。依据《国家税务总局关于办理2024年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》,符合下列情形之一的,纳税人需办理汇算:已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的;2024年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。而综合所得包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得。 其次是做好准备工作。纳税人要下载“个人所得税 APP”,注册并登录账号。同时,需要准备好收入、扣除项目等相关资料。收入资料涵盖工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等全年收入明细;扣除项目资料包括专项附加扣除(如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等)、基本减除费用(6万元/年)、专项扣除(包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等)以及依法确定的其他扣除等。 然后是在APP上进行操作。打开“个人所得税 APP”,在首页找到“综合所得年度汇算”模块并点击进入。选择申报年度,填报方式有两种,分别是“需要申报表预填服务”和“自行填写”,为了方便快捷,大多数人会选择“需要申报表预填服务”,税务机关已按照一定规则预填了部分申报数据。纳税人对预填的数据进行仔细确认,包括收入、扣除项目、专项附加扣除等信息。如有遗漏或错误,可以进行修改和补充。确认数据无误后,系统会自动计算出应退或应补税额。 最后是申请退税或补税。如果计算结果显示可申请退税,纳税人点击“申请退税”,并选择退税银行卡,税务机关审核通过后,会将税款退还至纳税人指定的银行账户。若计算结果显示需要补税,纳税人可通过 APP 提供的多种缴税方式完成补税,如网上银行、第三方支付等。纳税人务必在规定的时间内完成补税,否则可能会产生滞纳金。

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