question-icon 小规模纳税人的所得税收入要填含税的吗?

我是一家小规模纳税人企业的会计,在填报所得税收入时,拿不准该填含税的还是不含税的。我知道增值税和所得税是不同的税种,但就是不确定这个收入金额到底怎么填,怕填错了给企业带来税务风险,所以想了解一下相关规定。
展开 view-more
  • #小规模纳税人
  • #所得税收入
  • #含税收入
  • #不含税收入
  • #税务填报
answer-icon 共1位律师解答

首先,我们要搞清楚小规模纳税人以及所得税收入的概念。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。这里的会计核算不健全,简单来说就是不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。而所得税收入,指的是企业在一定时期内通过生产经营等活动所获得的经济利益流入。 对于小规模纳税人的所得税收入填报问题,答案是填不含税的。这是因为增值税是价外税,不包含在企业的收入之中。从税收原理来讲,企业缴纳的增值税本质上是代收代付的款项,最终是由消费者承担的,所以不应该算入企业自身的收入。 依据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。这里所说的收入,在实际计算时,是按照不含增值税的金额来确定的。在会计核算中,小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务时,通常会将含税销售额换算为不含税销售额,公式为:不含税销售额=含税销售额÷(1 + 征收率) 。然后按照这个不含税销售额来确认收入,并据此计算企业所得税。 所以,小规模纳税人在填报所得税收入时,应填写不含税的收入金额,这样才能准确反映企业的实际经营成果和应纳税所得额,避免因填报错误而产生税务风险。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系