question-icon 小规模咨询费税率是多少?

我是一家小规模企业,主要提供咨询服务。现在我想了解下,小规模企业在收取咨询费时,适用的税率是多少呢?这对我们企业的财务核算很重要,希望能有准确的解答。
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answer-icon 共1位律师解答

小规模咨询费涉及的税率问题,需要依据我国相关税收法律法规来确定。首先,我们要明确“小规模纳税人”这个概念。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。这里的“会计核算不健全”,简单来说,就是不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。 在增值税方面,根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第1号)等相关规定,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。而咨询服务属于增值税应税服务,小规模纳税人提供咨询服务通常适用3%的征收率,但在上述政策执行期间,是减按1%征收率征收增值税。 此外,除了增值税,小规模纳税人还可能涉及其他税种。例如城市维护建设税,它是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,税率根据纳税人所在地不同有所区别,市区的税率为7%,县城、镇的税率为5%,不在市区、县城或镇的税率为1%。教育费附加和地方教育附加,一般分别按照增值税税额的3%和2%征收。这些附加税费的计算都是基于实际缴纳的增值税税额。

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