question-icon 小规模纳税人开劳务发票税率是多少?

我是小规模纳税人,最近要开劳务发票,但是不太清楚税率是多少。想问下小规模纳税人开劳务发票的税率到底是怎样规定的,是固定的还是有不同情况呢?希望能得到准确解答。
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  • #劳务发票税率
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小规模纳税人开劳务发票的税率问题需要分不同情况来看。首先,我们来解释一下小规模纳税人,小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。这里的会计核算不健全是说不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。对于小规模纳税人开具劳务发票,在一般情况下,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条规定,小规模纳税人增值税征收率为3%。所以通常小规模纳税人开具劳务发票,适用的征收率就是3%。不过,也存在特殊情况。在2020年受疫情影响,为了支持个体工商户复工复业,国家出台了税收优惠政策。根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》规定,自2020年3月1日至12月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。后续又根据相关政策进行了延期。虽然现在时间已经到了2025年,但也要关注国家是否有新的税收优惠政策出台。同时,如果小规模纳税人月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》规定,免征增值税。也就是说这种情况下开具的劳务发票也是不用缴纳增值税的。所以,小规模纳税人开劳务发票,正常征收率是3%,但要留意是否有优惠政策以及自身是否满足免税条件。

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