税务局代开劳务费发票是几个点?


在探讨税务局代开劳务费发票的税率问题之前,我们先来了解一下劳务费发票的概念。劳务费发票是提供劳务的个人或单位,向接受劳务一方开具的用于结算劳务报酬的凭证。当个人无法自行开具发票时,就可以前往税务局申请代开。 对于增值税方面,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关规定,其他个人(也就是自然人)提供劳务,按照小规模纳税人纳税。目前,小规模纳税人适用的增值税征收率通常为 3%。不过,自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日,增值税小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入,减按 1%征收率征收增值税。也就是说,现阶段自然人去税务局代开劳务费发票,增值税征收率大概率是 1%。 除了增值税,还涉及到附加税。附加税是以实际缴纳的增值税为计税依据,通常包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。城市维护建设税根据所在地区不同,税率分为 7%(市区)、5%(县城、镇)和 1%(不在市区、县城或镇的);教育费附加率为 3%;地方教育附加率一般为 2%。假设在市区代开劳务费发票,增值税按 1%缴纳,那么附加税的综合税率大约为增值税税额的 12%(7% + 3% + 2%),也就是整体开票金额的 0.12%(1%×12%)。 个人所得税方面,劳务报酬所得属于综合所得,在代开发票时,税务局一般不代扣个人所得税,而是由支付方依法预扣预缴。预扣预缴时,每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二,预扣率为 20% - 40%。例如,一次取得劳务报酬收入 5000 元,先减除 20%的费用,即 5000×(1 - 20%) = 4000 元,然后按照 20%的预扣率预扣预缴个人所得税 4000×20% = 800 元。 综上所述,税务局代开劳务费发票涉及的“点”,增值税现阶段一般是 1%,附加税大约是 0.12%(以市区为例),个人所得税由支付方预扣预缴,预扣率在 20% - 40%。需要注意的是,税收政策可能会根据国家经济形势和税收制度改革进行调整,在实际代开发票时,建议向当地税务机关进行详细咨询,以确保准确了解和适用相关政策。





