question-icon 零退税率出口货物如何进行征税计算?

我公司有一批零退税率的出口货物,不太清楚该怎么计算要征的税。之前没处理过这类情况,也不知道计算的方法和依据是什么,担心算错会影响公司财务和税务申报,想了解下具体的征税计算方式。
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  • #出口货物征税
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首先,我们来解释一下零退税率出口货物的概念。零退税率出口货物就是在出口时,国家不会给予退税的那部分货物。这意味着出口企业不仅不能获得出口退税,还需要按照规定缴纳相应的税款。 在计算零退税率出口货物的征税时,一般分为两种情况。一种是一般纳税人出口零退税率的货物,适用增值税征税政策。根据《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)规定,一般纳税人出口货物销项税额=(出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额)÷(1+适用税率)×适用税率。这里的出口货物离岸价是指货物离开我国国境的价格,而进料加工保税进口料件金额就是企业为了生产出口货物而进口的保税料件的价值。 另一种是小规模纳税人出口零退税率的货物。小规模纳税人出口适用增值税征税政策的货物,应纳税额=(出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额)÷(1+征收率)×征收率。小规模纳税人的征收率通常比较低,计算方式和一般纳税人类似,但适用的征收率和税率是不同的概念。 在实际操作中,企业需要准确核算出口货物的离岸价、进料加工保税进口料件金额等数据,按照规定的公式进行计算,并及时向税务机关申报纳税。同时,企业还要保存好相关的凭证和资料,以备税务机关检查。

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