零退税率出口货物如何进行征税计算？

我公司有一批零退税率的出口货物，不太清楚该怎么计算要征的税。之前没处理过这类情况，也不知道计算的方法和依据是什么，担心算错会影响公司财务和税务申报，想了解下具体的征税计算方式。
张凯执业律师
已帮助 867 人解决法律问题

首先，我们来解释一下零退税率出口货物的概念。零退税率出口货物就是在出口时，国家不会给予退税的那部分货物。这意味着出口企业不仅不能获得出口退税，还需要按照规定缴纳相应的税款。


在计算零退税率出口货物的征税时，一般分为两种情况。一种是一般纳税人出口零退税率的货物，适用增值税征税政策。根据《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）规定，一般纳税人出口货物销项税额=（出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）÷（1+适用税率）×适用税率。这里的出口货物离岸价是指货物离开我国国境的价格，而进料加工保税进口料件金额就是企业为了生产出口货物而进口的保税料件的价值。


另一种是小规模纳税人出口零退税率的货物。小规模纳税人出口适用增值税征税政策的货物，应纳税额=（出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）÷（1+征收率）×征收率。小规模纳税人的征收率通常比较低，计算方式和一般纳税人类似，但适用的征收率和税率是不同的概念。


在实际操作中，企业需要准确核算出口货物的离岸价、进料加工保税进口料件金额等数据，按照规定的公式进行计算，并及时向税务机关申报纳税。同时，企业还要保存好相关的凭证和资料，以备税务机关检查。

相关问题

为您推荐20个相关问题

零退税率出口商品怎样补税？

我公司有一批零退税率的出口商品，不太清楚具体该怎么补税。不知道补税的流程是什么，要准备哪些材料，计税依据又是怎样确定的。希望了解一下零退税率出口商品补税的详细情况。

出口零退税率的账务该如何处理？

我公司有出口业务，涉及零退税率商品。不清楚在这种情况下，账务该怎么处理，不知道具体流程和相关注意事项，怕处理不当影响财务和税务情况，想了解一下出口零退税率账务处理的详细内容。

企业出口零税率是怎么征税的？

我有一家企业，涉及出口业务。听说有出口零税率政策，但不太清楚具体怎么征税。是完全不用交税，还是有其他的规定呢？我想了解一下在这种政策下，企业在征税方面具体要怎么做。

出口企业应征税货额如何计算？

我是一家出口企业的负责人，在处理税务问题时，不太清楚应征税货额该怎么算。我们企业涉及多种货物出口，不同货物的税率和政策也不一样，想知道有没有统一的计算方法，具体该怎么操作。

零退税率出口商品怎样确认收入？

我公司有零退税率的出口商品，在财务处理上不知道该如何确认这些商品的收入。想了解下在法律和财务规定上，对于零退税率出口商品确认收入的具体方法、流程以及相关依据，不知道该怎么做才符合规定。

出口退税企业的应征税货物出口额如何计算？

我经营着一家出口退税企业，最近涉及到应征税货物出口，不太清楚这部分出口额该怎么计算。我担心计算错误会影响企业的税务申报和退税情况，想了解具体的计算方法和相关规定，希望能得到专业解答。

出口不退税商品的增值税如何申报？

我公司有一批出口商品是不退税的，不知道该怎么进行增值税申报。对于申报的流程、需要准备的资料以及在哪个环节申报都不太清楚，也担心申报错误会带来税务风险，希望了解一下具体的申报方法。

出口零税率要怎么申报？

我公司有出口业务，适用出口零税率政策，但我不知道该怎么进行申报。想了解下申报的具体流程、需要准备哪些资料，以及申报过程中有什么要特别注意的地方，希望能得到专业的解答。

出口应征税货物的计税依据是什么？

我在做出口生意，涉及到应征税货物。不太清楚这类货物计税依据到底是怎样规定的，是按货物成本，还是销售价格，亦或是其他标准来计算呢？想了解一下具体的规定和计算方法，避免在税务方面出现问题。

出口货物的征税税率是多少？

我做出口生意，不太清楚出口货物的征税税率情况。不同的货物是不是税率不一样？有没有什么优惠政策或者特殊规定呢？想了解下出口货物征税税率具体是怎么规定的。

进料加工复出口退税率为零的增值税如何计算？

我做进料加工复出口业务，发现产品退税率为零。我不太清楚这种情况下增值税该怎么计算，担心计算错误影响税务申报，也不知道依据什么来算才准确，想了解进料加工复出口退税率为零的增值税计算方法。

出口增值税如何计算？

我有一批货物要出口，听说出口也涉及增值税，但我不太清楚具体怎么算。货物的种类、出口国家这些因素会不会影响计算方式呢？我想了解下出口增值税的具体计算方法和相关注意事项。

企业出口交税是按照什么交的？

我有一家企业，涉及出口业务。之前没接触过出口交税这方面的事情，不太清楚企业出口交税到底是依据什么来交的，是产品类型、出口国家，还是其他什么因素呢？希望了解具体的交税依据。

小规模纳税人出口应征税货物有哪些规定？

我是小规模纳税人，最近有出口应征税货物的业务。但我不太清楚在税务方面有什么具体规定，比如税率怎么算、纳税流程是怎样的，也不知道有哪些注意事项，希望能得到专业解答。

出口货物都是零税率吗？

我做外贸生意，负责货物出口这块。最近在处理税务问题时，不太清楚是不是所有出口货物都适用零税率。我担心如果理解有误，会在税务申报上出问题，想知道这方面的准确规定。

出口视同内销如何征税？

我有一批货物本来是打算出口的，结果因为一些原因视同内销了。我不太清楚这种情况下该怎么征税，是和正常内销一样吗？税率怎么确定？计税依据又是什么？希望了解一下相关的征税规定。

实际应征税出口额如何计算？

我是一家出口企业的工作人员，在处理税务相关事务时，不太清楚实际应征税出口额该怎么计算。我们企业有多种出口产品，涉及不同的税率和政策，我想弄明白计算的方法和依据，以便准确完成税务申报工作。

出口退税不能退的那部分税如何计算？

我有一批货物要出口，了解到出口退税有一部分税是退不了的。我不太清楚这部分不能退的税具体该怎么算，怕算错影响成本核算。想知道有没有明确的计算方法和公式，希望能得到详细解答。

出口零税率有哪些？

我是一家外贸公司的工作人员，对出口零税率的情况不太清楚。想知道在我国出口业务里，具体哪些情况可以适用零税率，希望能了解相关的详细内容，比如涉及哪些商品或者服务等，以便在工作中准确操作。

外贸公司出口货物中不退税部分该如何进行账务处理？

我经营着一家外贸公司，最近在出口货物时，遇到了部分货物不退税的情况。我不太清楚这部分不退税的货物在账务上要怎么处理，担心处理不当会引发财务问题，想了解一下具体的账务处理方法和相关依据。