question-icon 小规模纳税人的税率是多少?

我是个小规模纳税人,对税率这块不太清楚。之前听别人说税率好像不固定,有好几种情况。我想知道小规模纳税人税率到底是怎么规定的,不同业务是不是税率也不一样?希望能得到详细解答。
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  • #小规模税率
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小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。这里所说的会计核算不健全,意思就是不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。 在我国,小规模纳税人适用的税率通常称为征收率。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》以及相关税收政策规定,小规模纳税人增值税征收率一般为3%。这意味着小规模纳税人在销售货物或者提供应税劳务等业务时,按照不含税销售额的3%来计算应缴纳的增值税。比如,某小规模纳税人销售一批货物,取得不含税销售额10万元,那么其应缴纳的增值税就是10万×3% = 3000元。 不过,存在一些特殊情况。自2020年开始,为了支持小微企业发展,国家出台了相关税收优惠政策。在一定时期内,小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。比如,上述例子中,如果符合该优惠政策,那么应缴纳的增值税就变为10万×1% = 1000元。 另外,小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,依照3%的征收率减按2%征收增值税。例如,小规模纳税人出售一台自己用过的设备,取得含税销售额5.15万元,先将含税销售额换算为不含税销售额,即5.15÷(1 + 3%) = 5万元,然后按照2%的征收率计算应纳税额,5万×2% = 1000元。 小规模纳税人提供劳务派遣服务等业务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

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