question-icon 股权无偿划转的税务处理是怎样的?

我有一些股权要无偿划转给别人,不知道在税务方面该怎么处理。也不清楚要交哪些税,计税依据是什么,有没有相关的税收优惠政策。想了解一下具体的税务处理办法,避免自己在操作过程中出现税务风险。
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股权无偿划转,指的是企业将自己持有的股权免费转让给其他企业或者个人。在税务处理上,主要涉及企业所得税、增值税、印花税等税种。 首先来看企业所得税。依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,企业之间的股权无偿划转通常被视为捐赠行为。一般情况下,划出方要按照被划转股权的公允价值确定应税收入,计算缴纳企业所得税;划入方则以公允价值作为计税基础。不过,如果股权无偿划转符合特殊性税务处理条件,根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)和《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2014〕109号)的规定,划出方和划入方可以暂不确认所得,采用特殊性税务处理方式。这种方式能让企业在股权划转时暂时不用缴纳企业所得税,减轻资金压力。 接着是增值税。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号),股权转让不属于增值税的征税范围,所以股权无偿划转通常无需缴纳增值税。但如果涉及上市公司的股票无偿划转,可能会因为金融商品转让的规定而需要缴纳增值税。 最后说说印花税。按照《中华人民共和国印花税法》,股权转让书据属于印花税的应税凭证。对于股权无偿划转,双方需要按照产权转移书据缴纳印花税,计税依据为股权的公允价值,税率为万分之五。不过,如果是符合条件的国有股权无偿划转,根据相关政策可以享受印花税减免优惠。 总之,股权无偿划转的税务处理比较复杂,不同情况适用的税务政策不同。企业和个人在进行股权无偿划转时,要充分了解相关税收法规,必要时咨询专业税务顾问,确保税务处理合规,降低税务风险。

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