question-icon 租赁车辆的税费是多少?

我打算租辆车来用,但是不太清楚租赁车辆会涉及多少税费。我就想了解下,在正常的车辆租赁业务里,具体会产生哪些税费,每种税费的收取标准大概是多少,这样我心里也有个底,能知道大概要支出多少钱。
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  • #车辆租赁税
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在车辆租赁业务中,涉及的税费种类和具体金额,需要分不同的主体情况来看。 对于增值税,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》,如果出租方是增值税一般纳税人,提供有形动产租赁服务,增值税税率为13%。也就是说,若租赁车辆一个月租金为10000元,那么增值税销项税额就是10000÷(1 + 13%)×13% ≈ 1150.44元。要是出租方为小规模纳税人,按照简易计税方法,征收率为3%。自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。假设小规模纳税人月租金收入为5000元,应缴纳的增值税就是5000÷(1 + 1%)×1% ≈ 49.5元。 城市维护建设税是以实际缴纳的增值税为计税依据。按《中华人民共和国城市维护建设税法》规定,纳税人所在地在市区的,税率为7%;在县城、镇的,税率为5%;不在市区、县城或者镇的,税率为1%。比如,在市区的一般纳税人,前面算出增值税销项税额为1150.44元,那城市维护建设税就是1150.44×7% = 80.53元。 教育费附加也是以实际缴纳的增值税为计征依据,征收率为3%。接上例,一般纳税人需缴纳的教育费附加就是1150.44×3% = 34.51元。地方教育附加征收率一般为2%,同样情况下,需缴纳的地方教育附加为1150.44×2% = 23.01元。 对于企业所得税,若出租方为企业,其租赁车辆取得的收入要计入企业应纳税所得额,按规定缴纳企业所得税。企业所得税基本税率为25%。比如企业全年租赁车辆收入扣除成本、费用等后的应纳税所得额为100万元,那么应缴纳的企业所得税就是100×25% = 25万元。个人所得税方面,如果出租方是个人,财产租赁所得每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额,适用比例税率,税率为百分之二十。

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