营业额少于多少公司可以不用交税?

我开了一家小公司,目前营业额不是很高,想了解下在我国的税法规定里,营业额要少于多少的情况下,公司就不用交税了呢?我希望能清楚这个标准,好提前规划公司的财务情况。
张凯执业律师
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在我国,公司涉及的税种较多,不同税种对于营业额以及免税的规定各不相同。


首先是增值税。根据国家相关规定,对于小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。这里所说的小规模纳税人,是指年应征增值税销售额500万元及以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。也就是说,如果公司属于小规模纳税人,月营业额少于10万或者季度营业额少于30万,通常是不用缴纳增值税的。其依据为《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》。


其次是企业所得税。企业所得税并非单纯依据营业额来决定是否交税。企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。符合小型微利企业条件的,对年应纳税所得额不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。这一规定依据的是《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》等相关文件。


此外,还有印花税、消费税等其他税种,它们的征收标准和免税规定也各有不同。印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税,有多种税目,不同税目计税依据和税率不同;消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上,选择少数消费品再征收的一个税种,一般与特定消费品的销售相关,并非基于营业额来判断是否交税。所以不能简单地说营业额少于多少公司就不交税,需要综合考虑公司涉及的具体税种以及相关规定。

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