股权转让需要缴纳什么税？

我最近涉及到股权转让这一块，对其中要交的税不太清楚。想知道在进行股权转让时，到底需要缴纳哪些税呢？是只有一方交税还是双方都要交？希望能详细了解下相关税种、税率这些具体情况。

展开

#股权转让
#印花税
#个人所得税
#企业所得税
#增值税

共1位律师解答

股权转让涉及多种税，具体如下：首先是印花税。印花税是一种行为税，只要纳税人书立、领受《中华人民共和国印花税法》列举的应税凭证，就需要贴花。股权转让所立的书据便属于印花税征税税目。根据规定，企业股权转让所立的书据属于“产权转移书据”税目中“财产所有权”转移书据的征税范围，税率是按所载金额万分之五贴花，纳税义务人是转让人和受让人双方。简单说，就是双方签订股权转让合同，要按照合同金额的万分之五各自缴纳印花税。比如合同金额100万，那双方各自要交500元印花税。其次是个人所得税。如果转让方是个人，根据《个人所得税法》第二条第九项规定，财产转让所得应纳个人所得税，而《个人所得税法实施条例》第八条第九项规定，股权转让所得属于财产转让所得项目。应纳税所得额是按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，税率为20%。比如个人转让股权收入100万，取得该股权成本80万，转让中产生合理费用5万，那应纳税所得额就是100 - 80 - 5 = 15万，需缴纳个人所得税15×20% = 3万。然后是企业所得税。当转让方为企业时，企业转让股权取得的收入应并入企业的应纳税所得额缴纳企业所得税。一般税率为25%，不过符合条件的小型微利企业税率为20%，高新技术企业税率为15%。例如企业转让股权收入200万，取得该股权成本150万，那股权转让所得就是50万，如果是一般企业，就需缴纳企业所得税50×25% = 12.5万。最后是增值税。一般情况下，股权转让不属于增值税的征税范围，但如果转让的是上市公司股权，就要按照金融商品转让缴纳增值税。当转让方是公司、合伙企业和个人独资企业，且转让上市公司股权时，一般纳税人为6％，小规模纳税人为3％。比如一般纳税人企业转让上市公司股权收入300万，股权购买成本200万，转让过程中相关合理费用10万，应纳税额＝（300－200－10）÷（1 + 6％）×6％。相关概念：产权转移书据：是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。财产转让所得：是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。金融商品转让：是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。

法律公园专业律师

平台专业律师

去咨询

大家都在问