question-icon 种子的增值税税率是多少?

我是做种子生意的,最近在处理税务相关的事情,不太清楚种子在增值税方面的税率是怎样规定的。我想了解一下,种子适用的增值税税率具体是多少,这样我就能准确计算税款,避免税务风险。
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  • #种子增值税
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增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。简单来说,就是在商品或服务的增值部分征收的税。 对于种子的增值税税率,根据相关规定,农业生产者销售的自产农产品免征增值税。这里的农产品就包括种子。也就是说,如果是农业生产者自己种植、生产的种子然后进行销售,是不用缴纳增值税的。依据是《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定,农业生产者销售的自产农产品免征增值税。 而如果是一般纳税人销售非自产的种子,增值税税率是9%。这里的一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第一条规定,增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用10%税率的,税率调整为9%。种子就属于适用该税率调整范围的农产品。 小规模纳税人销售种子,按照3%的征收率缴纳增值税。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。不过,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。这是依据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第1号)规定。

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