汇算清缴收入表中运输服务应填在哪一栏?

我在做企业汇算清缴,收入表中有很多栏次,不知道运输服务收入该填到哪一栏。我公司主要提供货物运输服务,这笔收入占比较大,要是填错了可能影响申报结果,所以想问问具体填在哪,有没有明确规定。
张凯执业律师
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在汇算清缴的收入表中填写运输服务相关内容,首先要明确一些基本概念。汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。


对于运输服务收入在汇算清缴收入表中的填写位置,一般来说,如果企业执行的是《企业会计准则》或《小企业会计准则》,运输服务收入通常属于“主营业务收入”或者“其他业务收入”。在企业所得税年度纳税申报表(A类)中,营业收入这一项是由主营业务收入和其他业务收入组成。


依据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》填报说明,主营业务收入要根据不同行业填写到对应的栏次。如果企业是以运输服务为主营业务,那么运输服务收入应填在“主营业务收入”对应的明细栏次中。例如,对于一般的运输企业,可能填在“提供劳务收入”这一栏。而如果运输服务只是企业的其他业务,就填在“其他业务收入”相关明细栏次。


具体来说,在A101010《一般企业收入明细表》中,“提供劳务收入”下面可以进一步区分不同类型的劳务收入。运输服务属于提供劳务的范畴,所以可以在这个劳务收入类别下找到合适的细项来填写。如果该表中没有完全匹配运输服务的细项,那么可以选择最接近的项目进行填写,并在相关的纳税调整项目中做好说明,以保证税务申报的准确性和合规性。

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