计提折旧多了汇算应该填哪个表？

在企业所得税汇算清缴时，如果遇到计提折旧多了的情况，需要通过特定的表格进行调整。下面为您详细介绍相关内容。首先，我们要了解资产折旧、摊销及纳税调整的概念。资产折旧就是把企业资产的成本，按照一定的方法和期限，分摊到各个会计期间的费用中。比如，企业购买了一台价值10万元的设备，预计使用10年，每年就可以将1万元作为折旧费用。而纳税调整是因为会计上的处理和税法规定可能存在差异，所以在计算应纳税所得额时，要对会计利润进行调整。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业应按照税法规定的范围、方法和年限计算折旧，并在企业所得税前扣除。当会计上计提的折旧与税法规定不一致时，就需要进行纳税调整。在汇算清缴中，处理计提折旧多了的问题，要填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）。这个表格能清晰反映企业资产的原值、折旧方法、会计折旧额、税收折旧额以及纳税调整额等信息。在填写时，您需要按照以下步骤操作：第一步，填写资产的基本信息，包括资产的名称、原值、折旧方法、折旧年限等。第二步，分别填写会计上计提的折旧额和按照税法规定计算的折旧额。第三步，系统会自动计算出纳税调整额。如果会计折旧额大于税收折旧额，说明计提折旧多了，纳税调整额为正数，这部分多计提的折旧要调增应纳税所得额；反之，如果会计折旧额小于税收折旧额，纳税调整额为负数，要调减应纳税所得额。总之，《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）是处理计提折旧多了汇算问题的关键表格。通过准确填写这个表格，能确保企业按照税法规定正确计算应纳税所得额，避免税务风险。