question-icon 为什么扣税后还可以退税?

我每个月工资都会扣税,但是看到有些人还能申请退税,不太明白为啥扣了税之后还能退。我想知道这背后的法律依据和原理是什么,什么情况下可以退税,退税的流程又是怎样的呢?
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answer-icon 共1位律师解答

在了解为什么扣税后还可以退税之前,我们需要先明白个人所得税征收的基本原理。个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税。我国采用的是预扣预缴和年度汇算相结合的征收方式。预扣预缴是指在取得收入时,由支付单位按照一定的方法预先扣缴税款。而年度汇算则是在一个纳税年度结束后,纳税人汇总全年的综合所得收入额,减去各项扣除后,按照适用的税率计算全年应纳税额,再与已预缴的税额进行比较,多退少补。 从法律依据来看,《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例为退税提供了明确的规定。根据这些规定,在一些特定情况下,纳税人就有可能获得退税。 常见的可以退税的情况有以下几种。首先是年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税的。例如,小李每月工资收入3000元,每月预缴了一定的个人所得税,但全年收入总共才36000元,远远低于6万元的标准,那么他预缴的税款就可以申请退还。 其次是有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项。如果小张在2024年有子女教育支出,但在预缴税款时忘记申报,那么在年度汇算时,他可以补充申报,从而可能获得退税。 另外,因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的,也会产生退税。比如小王上半年没有工作,7月份开始就业,每月工资8000元,每月预缴了税款。但全年来看,他的减除费用可能没有充分扣除,这样在年度汇算时就可能退税。 还有一种情况是没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。以及纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。例如小赵取得劳务报酬收入,预缴时按照较高的预扣率扣缴了税款,但全年综合所得适用的税率较低,那么就会产生退税。 退税的流程一般是这样的。纳税人需要在规定的时间内(通常是次年3月1日至6月30日)办理年度汇算。可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端等渠道进行申报。在申报时,要如实填写各项收入、扣除项目等信息,系统会自动计算应退税额。申报完成后,经税务机关审核通过,退税款就会退回到纳税人指定的银行账户。 总之,扣税后还可以退税是为了确保纳税人按照实际的应纳税额缴纳税款,体现了税收的公平和合理原则。

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