计提员工社保、公积金的会计分录是怎样的？

在会计处理中，计提员工社保和公积金是企业财务工作里比较重要的一环。我们先来了解几个基本概念。社保和公积金是企业为员工提供的福利保障，企业需要按照一定比例为员工缴纳。计提就是把这些应该缴纳但还没实际支付的费用提前计算并记录下来。

对于计提社保和公积金，主要涉及到两个方面，一是企业承担的部分，二是员工个人承担的部分。企业承担的部分属于企业的一项费用，会增加企业的成本；而员工个人承担的部分，是从员工工资里扣除的。

根据相关会计准则和财务制度规定，以下是具体的会计分录做法。

计提企业承担的社保和公积金时，借方要计入相关的成本费用科目。比如，管理人员的社保和公积金计入“管理费用”；销售人员的计入“销售费用”；生产工人的计入“生产成本”等。贷方则计入“应付职工薪酬——社会保险费”和“应付职工薪酬——住房公积金”。分录如下：

借：管理费用/销售费用/生产成本等

贷：应付职工薪酬——社会保险费

应付职工薪酬——住房公积金

而对于员工个人承担的社保和公积金部分，在发放工资时，要从员工工资中扣除。借方计入“应付职工薪酬——工资”，贷方计入“其他应付款——社会保险费”和“其他应付款——住房公积金”。分录为：

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款——社会保险费

其他应付款——住房公积金

实际缴纳社保和公积金时，企业要把企业承担的部分和代扣员工个人承担的部分一起缴纳。借方计入“应付职工薪酬——社会保险费”、“应付职工薪酬——住房公积金”、“其他应付款——社会保险费”和“其他应付款——住房公积金”，贷方计入“银行存款”。分录如下：

借：应付职工薪酬——社会保险费

应付职工薪酬——住房公积金

其他应付款——社会保险费

其他应付款——住房公积金

贷：银行存款

这样，整个计提和缴纳社保、公积金的会计流程就完成了。在实际操作中，企业要根据自身的情况准确记录和核算这些费用，确保财务数据的准确性。