给员工缴纳个人所得税的会计分录是怎样的？

我是公司的会计，现在需要处理给员工缴纳个人所得税的账务。但我不太清楚具体的会计分录该怎么做，不知道借方和贷方都涉及哪些科目，以及金额该如何确定。希望了解一下这方面的法律规定和正确的会计分录处理方法。
张凯执业律师
已帮助 867 人解决法律问题

在处理给员工缴纳个人所得税的会计分录时，我们需要分步骤进行理解和操作。首先，个人所得税是员工个人应缴纳的税款，但通常由公司代扣代缴。这涉及到两个主要步骤，一是代扣，二是代缴。


在代扣个人所得税时，公司从员工的工资中扣除这部分税款。此时，在会计上要做一笔分录。根据《企业会计准则》，公司在核算工资时，应将应付给员工的工资计入“应付职工薪酬”科目。当代扣个人所得税时，相当于公司替员工暂时保管这部分税款，所以要减少应付给员工的工资，同时增加一项负债，即“应交税费 - 应交个人所得税”。具体的会计分录为：借：应付职工薪酬 - 工资，贷：应交税费 - 应交个人所得税。这里的“应付职工薪酬 - 工资”表示公司原本要发给员工的工资，而“应交税费 - 应交个人所得税”则是代扣下来要交给税务机关的税款。


然后是代缴个人所得税的环节。当公司将代扣的个人所得税缴纳给税务机关时，就需要减少之前记录的负债。此时的会计分录为：借：应交税费 - 应交个人所得税，贷：银行存款。“应交税费 - 应交个人所得税”的借方表示减少这项负债，因为已经将税款缴纳出去了；“银行存款”的贷方表示公司的银行账户资金减少，因为支付了税款。


总之，给员工缴纳个人所得税的会计分录主要就是这两个步骤，先代扣，再代缴，通过正确的会计分录记录，可以清晰地反映公司在个人所得税代扣代缴方面的财务情况。

相关问题

为您推荐20个相关问题

个人所得税缴纳账务处理是怎样的？

我在一家小公司做会计，之前没处理过个人所得税缴纳的账务。现在要做这方面的工作，不太清楚具体该怎么进行账务处理，比如计提、缴纳等环节的分录该怎么做，有没有相关的规范和要求，希望能得到专业解答。

个人所得税完整的分录是怎样的？

我在处理公司财务时，涉及到个人所得税的账务处理。我知道要做分录，但不太清楚完整的分录该怎么写，包括计提、缴纳等各个环节。希望了解一下个人所得税从开始到结束整个流程的完整分录写法，以便准确记录公司财务情况。

个人所得税借方的分录是怎样的？

我在处理公司财务时，涉及到个人所得税的账务处理。对于个人所得税借方分录不太清楚该怎么做，不知道在不同情况下借方分录的具体写法和依据是什么，希望能得到专业的解答。

个人所得税企业代扣代缴应计入什么科目？

我在一家企业做会计，在处理财务账目时，对于企业代扣代缴的个人所得税该计入哪个科目不太清楚。我知道要准确记录，但就是不确定具体的会计科目。希望了解一下相关的规定和正确处理方式。

个人所得税应计入哪个科目？

我在处理公司财务时，对个人所得税该计入哪个科目不太清楚。我知道要核算好这个，不然财务报表可能不准确。想了解一下按照法律规定和财务规范，个人所得税具体要计入哪个会计科目，有没有相关明确的规定。

应交个人所得税借贷方面是怎样规定的？

我在处理财务账目的时候，涉及到应交个人所得税借贷这一块。不太清楚借方和贷方分别记录什么内容，以及在实际操作中应该遵循怎样的规则。希望了解这方面的法律规定和财务处理方法，避免出现错误。

个税会计分录该如何处理？

我是公司的会计，在处理工资发放时涉及到个税的会计分录，不太清楚具体该怎么做。想了解一下个税从计算到缴纳整个过程中，会计分录的正确处理方式，以及每一步对应的会计科目和记账方向。

代扣个人所得税如何做会计分录？

我在一家小公司做会计，现在涉及到代扣个人所得税的会计分录问题，不太清楚具体该怎么做。我知道要准确记录账务，但对具体的借贷科目和金额记录很迷茫，想了解一下正确规范的代扣个人所得税会计分录做法。

个税应该怎么做账？

我公司每个月都要处理员工个税的账务问题，但我不太清楚具体的操作流程。我想知道在会计上，个税做账的正确方法是什么，从计提、缴纳到最后的账务处理，每个环节该怎么做分录，有没有相关的法律规定和标准的操作流程呢？

企业代扣代缴个税通过什么科目核算？

我在一家企业做会计，最近处理税务相关账目时，对企业代扣代缴个人所得税该通过什么科目核算不太清楚。以前没遇到过这种情况，担心科目用错会影响财务报表和税务申报。想了解一下相关规定，以便正确处理账务。

如何推导个人所得税分录？

我在处理公司财务时，对于个人所得税分录的推导不太清楚。不知道该依据什么规则来推导，在哪个环节记录，借贷方向也不确定。想了解推导个人所得税分录的具体方法和依据，希望得到详细的解答。

企业代扣代缴职工负担的会计分录怎么做？

我在一家企业做会计，现在要处理企业代扣代缴职工负担这一块的账务。但我不太清楚具体的会计分录该怎么写，比如代扣个人所得税、社保这些，不知道借方贷方科目分别是啥，也不确定金额该怎么计算，希望能得到专业解答。

个人所得税转入本年利润的会计分录是怎样的？

我在处理公司财务时，涉及到个人所得税转入本年利润的操作，不太清楚具体该怎么做会计分录。之前没处理过这类业务，怕做错了影响财务数据的准确性，想了解一下具体的分录形式和相关规定。

个税是否计入应交税费？

我在处理公司财务时，对个税的会计处理不太清楚。不知道个人所得税需不需要计入应交税费这个科目呢？我想了解一下相关的法律规定和会计处理原则，这样在记账的时候才能准确操作，避免出现错误。

应交个人所得税应交数是否计借方？

我在处理公司财务时，对于应交个人所得税这一块有些迷糊。在记录账目时，不清楚应交个人所得税的应交数到底是计在借方还是贷方，想知道正确的记账方式以及背后的法律依据。

公司退个税给个人该如何做账？

我在一家公司负责财务工作，最近公司要把个税退给员工，但是我不太清楚具体的账务处理方法。不知道该遵循怎样的流程，涉及到哪些会计科目，怎么进行分录操作。希望能得到专业的解答，让我正确完成这项工作。

代收个人所得税的会计科目是什么？

我在公司负责财务工作，最近在处理代收个人所得税的账务时，不知道该用什么会计科目来记录。之前没遇到过这种情况，也不太清楚相关的财务和税务规定，所以想问问代收个人所得税对应的会计科目是啥，该怎么进行账务处理。

公司计提个税的会计分录该怎么做？

我在一家公司做会计，最近在处理公司计提个税这一块，不太清楚具体的会计分录该怎么写。之前没接触过这类业务，怕写错了影响财务报表。想了解下公司计提个税会计分录的正确做法，希望有专业人士能给详细解答。

所得税预提的会计分录是怎样的？

我在处理公司财务时，涉及到所得税预提这一块，不太清楚具体该怎么做会计分录。不知道借方和贷方分别应该记什么科目，也不确定金额怎么计算。想了解下正确规范的所得税预提会计分录该如何编制，希望能得到专业解答。

实时交税的会计分录怎么做？

我是一家小公司的会计，之前没做过实时交税的会计分录。公司最近有实时交税的业务，我不太清楚该如何进行账务处理，不知道借方和贷方分别该记什么科目，也不了解相关的规范。希望知道具体该怎么做分录。