question-icon 个体工商户开专票没有进项可以吗?

我是个个体工商户,最近有客户要求我开专票,但我没有进项发票。我不太清楚这种情况下能不能给客户开专票,开了之后会有什么后果,会不会违反法律规定,所以想问问专业人士这种情况该怎么办。
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  • #个体开票
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个体工商户开专票没有进项,在实际操作中是可以开具的,但会存在税务风险,下面为您详细分析。 首先,从开票的角度来看,个体工商户只要发生了真实的应税销售行为,就有权利开具增值税专用发票。依据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票。所以,即便没有进项,只要业务是真实的,个体工商户也能够给购买方开具专票。 然而,没有进项会带来税务风险。对于增值税而言,一般纳税人的个体工商户采用一般计税方法,应纳税额是当期销项税额减去当期进项税额。没有进项发票就无法抵扣进项税额,会导致增值税税负增加。举例来说,如果个体工商户开了10万元的专票,税率为13%,销项税额就是1.3万元,若没有进项抵扣,就需要缴纳1.3万元的增值税。 从企业所得税方面来看,如果个体工商户是查账征收,没有进项发票意味着成本无法在税前扣除,会使得应纳税所得额虚高,进而多缴纳企业所得税。 此外,如果没有真实业务而开具专票,或者有真实业务但为了降低税负去购买进项发票,这些行为都属于虚开发票。根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定,虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金。所以,个体工商户一定要保证业务真实,避免虚开发票的行为。

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