个人所得税年度纳税额都能退税吗?
我交了个人所得税,想知道是不是年度纳税额都可以退回来。我不太清楚退税的规则,也不知道自己符不符合条件,所以想问问是不是所有缴纳的个人所得税年度纳税额都能退税,希望能得到准确的解答。
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个人所得税年度纳税额并非都可以退税。退税实际上是对平时多预缴的税款进行退还。简单来说,就是在年度结束后,把全年的收入和扣除项目汇总计算,算出全年应纳税额,再和平时预缴的税额对比,如果平时预缴多了,就会退税;如果预缴少了,还可能需要补税。 依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,以及《国家税务总局关于办理2024年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》,符合以下情形之一的纳税人可申请退税:一是年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税的。比如小李每月工资收入4000元,每月预缴了个税,全年收入不足6万元,这种情况下就可能产生退税。 二是有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的。像小张有子女教育、赡养老人等专项附加扣除项目,预缴时没申报,年度汇算时申报扣除后,就可能会退税。 三是因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。例如小赵年中才开始工作,前面几个月没收入,全年减除费用扣除不充分,就可能涉及退税。 四是没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。 五是纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。 六是预缴税款时,未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的,如残疾人减征个人所得税优惠等。所以,只有符合上述规定情形的,才可以申请退税,并非所有个人所得税年度纳税额都能退。

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