question-icon 一般纳税人与小规模纳税人的划分标准是什么?

我在经营一家小公司,在纳税方面很迷茫,不清楚一般纳税人和小规模纳税人的区别。想知道它们的划分标准到底是怎样的,比如是按营业额、利润,还是其他什么来划分,了解这些标准对我公司纳税很重要。
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  • #纳税人划分
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一般纳税人与小规模纳税人是增值税管理中对纳税人的分类,划分标准主要涉及年应征增值税销售额,同时有一些特殊情况。下面详细介绍它们的划分标准。 首先,基本的划分标准是年应征增值税销售额。根据《增值税一般纳税人登记管理办法》第二条规定,增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准(即年应征增值税销售额 500 万元及以下)的,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。这里的年应税销售额,是指纳税人在连续不超过 12 个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。 其次,对于年应税销售额未超过规定标准的纳税人,如果会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。“会计核算健全”是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证进行核算。也就是说,即使销售额没达到标准,但企业财务核算规范,也可以申请成为一般纳税人。 另外,有一些特殊情况。根据规定,下列纳税人不办理一般纳税人登记:按照政策规定,选择按照小规模纳税人纳税的;年应税销售额超过规定标准的其他个人,其他个人也就是自然人,这类群体继续按照小规模纳税人纳税。 总之,企业和个人可以根据年应征增值税销售额,并结合自身会计核算情况等,来确定自己属于一般纳税人还是小规模纳税人。

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