跨境电商需要交哪些税？
我做跨境电商生意，不太清楚在税收方面的规定。想知道跨境电商具体要交哪些税，这些税的征收标准 和计算方式是怎样的，有没有什么优惠政策或者减免的情况。希望了解清楚，避免在税务方面出现问题。
张凯执业律师
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跨境电商涉及的税种主要包括关税、增值税和消费税，下面为你分别介绍。
关税是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物课征的一种税收。对于跨境电商而言，不同国家和地区对不同商品的关税税率各不相同。根据我国《中华人民共和国进出口关税条例》规定，进出口货物关税，以从价计征、从量计征或者国家规定的其他方式征收。从价计征的计算公式为：应纳税额 = 完税价格×关税税率；从量计征的计算公式为：应纳税额 = 货物数量×单位税额。
增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。在跨境电商中，进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》，一般情况下，跨境电商进口货物的增值税税率与国内销售货物的增值税税率一致。计算公式为：应纳税额 = 组成计税价格×增值税税率，组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税 + 消费税（如果涉及）。
消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种。对于一些特定的消费品，如高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具等，在跨境电商进口时需要缴纳消费税。消费税的征收方式有从价定率、从量定额以及从价定率和从量定额复合计税三种。例如，从价定率计征消费税的计算公式为：应纳税额 = 组成计税价格×消费税比例税率，组成计税价格 =（关税完税价格 + 关税）÷（1 - 消费税比例税率）。
此外，为了促进跨境电商的发展，国家也出台了一些税收优惠政策。比如，对于符合条件的跨境电子商务零售进口商品，单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币26000元以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税按法定应纳税额的70%征收。