分公司是否需要报企业所得税？

分公司是否需要报企业所得税，要分情况来看。

首先，我们来了解一下分公司的概念。分公司是总公司下属的直接从事业务经营活动的分支机构或附属机构，它不具有独立的法人资格。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定，居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业，实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。也就是说，这类分公司需要和总公司汇总计算企业所得税，并且分公司要按照一定比例就地预缴企业所得税。具体的就地预缴比例，是由总机构按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例，三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。

但是，如果分公司是独立核算的，且符合小型微利企业条件，分公司可以单独计算并缴纳企业所得税。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

另外，如果分公司属于以下情形之一，则不需要就地分摊缴纳企业所得税：一是不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构；二是上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税；三是新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税；四是当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。

如果分公司没有按照规定申报企业所得税，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。所以，分公司一定要按照规定准确申报企业所得税。