question-icon 职工薪酬账载金额、实际金额和税收金额是怎样规定的?

我在处理公司职工薪酬相关税务申报时,对职工薪酬账载金额、实际金额和税收金额这几个概念很模糊。不清楚它们具体指什么,也不知道在税务申报中如何确定这几个金额,担心填错会导致税务问题,想了解一下这方面的详细规定。
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职工薪酬账载金额、实际金额和税收金额是企业在税务处理中涉及职工薪酬时的几个重要概念。 账载金额是指企业按照会计准则的规定,在会计账簿上记录的职工薪酬金额。简单来说,就是企业自己记账时所登记的发给员工的工资、奖金、福利等各项薪酬总和。例如,企业在账面上记录本月给员工发放工资总计10万元,这10万元就是账载金额。依据《企业会计准则第9号——职工薪酬》,企业应当根据该准则的规定,合理地确认和计量职工薪酬,并在会计账簿中进行记录。 实际金额是指企业实际支付给职工的薪酬金额。也就是说,员工真正拿到手的钱。比如,企业虽然账面上记录了10万元工资,但因为某些原因(如员工迟到罚款等),实际发放给员工的工资是9.8万元,那么9.8万元就是实际金额。 税收金额是指按照税法规定,企业在计算应纳税所得额时允许扣除的职工薪酬金额。税法对职工薪酬的扣除有一定的标准和条件。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业发生的合理的工资、薪金支出,准予扣除。这里的“合理”,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资、薪金制度规定实际发放给员工的工资、薪金。如果企业的工资薪金支出符合税法规定的合理标准,那么税收金额就等于实际发生且符合规定的金额。如果存在不符合规定的部分,比如超过规定比例的职工福利费等,这部分就不能作为税收金额在税前扣除。 在税务申报时,准确区分和填写这三个金额非常重要。企业需要仔细核对会计账簿记录、实际支付情况以及税法规定,确保申报数据的准确性,避免税务风险。

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