企业所得税季度申报填写有哪些实例？

企业所得税季度申报填写是企业在每季度需要完成的一项重要税务工作。下面为你详细介绍填写实例及相关法律依据。

首先，我们要了解企业所得税季度申报所依据的是《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。该法律规定，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

假设A企业是一家居民企业，按季度预缴企业所得税。在2024年第一季度，A企业取得营业收入500万元，营业成本300万元，期间费用（包括销售费用、管理费用、财务费用）100万元，利润总额为100万元（500 - 300 - 100）。

接下来看具体的申报表填写：

1. 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》

- “营业收入”：填写企业当期实现的所有收入，这里A企业填写500万元。这反映了企业在该季度的经营规模和业务成果。

- “营业成本”：填写企业经营活动中发生的实际成本，A企业填写300万元。这部分成本是企业为了取得收入而付出的代价。

- “利润总额”：按照会计制度核算的利润总额，A企业填写100万元。它是企业在扣除成本、费用等之后的盈利情况。

- “特定业务计算的应纳税所得额”：如果企业有特定业务，如房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入等，需要按照规定计算并填写。假设A企业没有这类业务，此栏填0。

- “不征税收入”和“免税收入、减计收入、加计扣除”：如果企业有符合税法规定的不征税收入（如财政拨款等）或免税收入（如国债利息收入等），可以在相应栏次填写。假设A企业没有，都填0。

- “固定资产加速折旧（扣除）调减额”：如果企业符合固定资产加速折旧政策，在会计上未加速折旧而税法允许加速折旧的情况下，可以调减应纳税所得额。假设A企业没有，填0。

- “弥补以前年度亏损”：如果企业以前年度有亏损，且在税法规定的弥补期限内，可以用本期所得弥补。假设A企业以前年度亏损20万元，那么此栏填写20万元。

- “实际利润额”：计算公式为“利润总额 + 特定业务计算的应纳税所得额 - 不征税收入 - 免税收入、减计收入、加计扣除 - 固定资产加速折旧（扣除）调减额 - 弥补以前年度亏损”，即100 + 0 - 0 - 0 - 0 - 20 = 80万元。

- “税率（25%）”：一般企业所得税税率为25%，此栏填写25%。

- “应纳所得税额”：实际利润额乘以税率，即80×25% = 20万元。

- “减免所得税额”：如果企业符合小型微利企业等减免税条件，可以填写相应的减免税额。假设A企业不符合，填0。

- “实际已缴纳所得税额”：填写本纳税年度已预缴的企业所得税额。假设A企业之前没有预缴，填0。

- “本期应补（退）所得税额”：应纳所得税额减去减免所得税额和实际已缴纳所得税额，即20 - 0 - 0 = 20万元。这就是A企业本季度需要预缴的企业所得税金额。

以上就是一个简单的企业所得税季度申报填写实例，企业在实际申报时，应根据自身的实际情况准确填写各项数据，并按照规定的时间和方式进行申报纳税。