企业所得税季度申报怎么填写，有示例吗？

企业所得税季度申报是企业在每个季度结束后，向税务机关申报该季度应缴纳企业所得税情况的一项重要工作。下面为您详细解释填写申报表格的相关内容，并提供一个简单示例。

首先，我们来了解几个关键概念。应纳税所得额，简单来说，就是企业在一定时期内的收入减去成本、费用等允许扣除的项目后剩下的金额，这部分金额是计算企业所得税的基础。税率则是根据国家规定，企业需要按照一定比例缴纳所得税，一般企业的税率是25%。

在填写申报表格时，主要涉及到几个重要的栏目。“营业收入”栏，要填写企业在本季度内通过销售商品、提供劳务等经营活动所取得的全部收入。“营业成本”栏，填写企业在经营活动中发生的实际成本。“利润总额”栏，是用营业收入减去营业成本以及期间费用等得出的利润金额。

下面给您举个简单的示例。假设一家企业在本季度内营业收入为100万元，营业成本为60万元，期间费用为10万元，那么利润总额就是100 - 60 - 10 = 30万元。在填写申报表格时，“营业收入”栏填100万元，“营业成本”栏填60万元，“利润总额”栏填30万元。应纳税所得额一般情况下和利润总额一致（特殊调整情况除外），那么按照25%的税率计算，本季度应缴纳的企业所得税就是30×25% = 7.5万元。

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。