企业所得税第一季度利润总额该怎么填？

我经营着一家企业，到了申报企业所得税第一季度报表的时候了，但是对于利润总额这一项不知道该怎么填写。我不太清楚是按照什么标准和方法来填，是直接填收入减成本的金额吗，还是有其他特殊的规定呢？希望能得到专业的解答。
张凯执业律师
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企业所得税第一季度利润总额的填写需要遵循一定的规范和依据相关法规。


首先，我们要明确利润总额的概念。简单来说，利润总额就是企业在一定时期内通过经营活动所获得的盈利情况，它是在营业收入的基础上，扣除了各项成本、费用、税金等之后剩下的金额。计算公式为：利润总额 = 营业利润 + 营业外收入 - 营业外支出。其中，营业利润 = 营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 销售费用 - 管理费用 - 研发费用 - 财务费用 + 其他收益 + 投资收益（ - 投资损失）+ 净敞口套期收益（ - 净敞口套期损失）+ 公允价值变动收益（ - 公允价值变动损失） - 信用减值损失 - 资产减值损失 + 资产处置收益（ - 资产处置损失）。


在填写企业所得税第一季度报表时，这里的利润总额应按照企业实际的财务数据来填列。依据《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填报说明，第 3 行“利润总额”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。也就是说，要填写从当年 1 月 1 日至第一季度末这个时间段内企业的累计利润总额。这个数据直接取自企业的利润表，是企业按照会计准则和会计制度核算出来的结果。


需要注意的是，这里的利润总额与应纳税所得额是不同的概念。应纳税所得额是在利润总额的基础上，按照税法规定进行纳税调整后得到的金额。在预缴企业所得税时，一般先按照利润总额来计算预缴税款，年度终了后再进行汇算清缴，对利润总额和应纳税所得额之间的差异进行调整。


总之，企业在填写第一季度利润总额时，要准确核算财务数据，依据利润表如实填写，确保数据的真实性和准确性，以避免税务风险。

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