企业所得税申报跟利润表不一致怎么办？

在企业的财务管理中，企业所得税申报与利润表不一致是一个较为常见但又需要谨慎处理的问题。下面我们来详细分析一下相关情况以及应对措施。

首先，我们要理解企业所得税申报和利润表的概念。利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的报表，它按照会计准则编制，记录了企业的收入、成本、费用等项目，最终得出利润总额。而企业所得税申报是企业按照税法规定，计算应纳税所得额并申报缴纳企业所得税的过程。税法和会计准则在某些规定上存在差异，这就可能导致两者的数据不一致。

接下来，我们看看导致企业所得税申报与利润表不一致的常见原因。一是税法和会计准则的差异。比如，在固定资产折旧方面，会计准则允许企业根据固定资产的性质和使用情况，合理选择折旧方法，如直线法、双倍余额递减法等；而税法可能规定了特定的折旧方法和折旧年限。如果企业采用的折旧方法和税法规定不一致，就会导致利润表中的折旧费用和企业所得税申报中的折旧扣除金额不同。再如，业务招待费，会计准则中可以全额计入当期损益，但税法规定企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

二是纳税调整项目。企业在计算应纳税所得额时，需要对一些会计利润进行调整。例如，企业的罚款支出，在会计核算中计入营业外支出，减少了利润总额，但税法规定罚款支出不得在税前扣除，所以在企业所得税申报时要调增应纳税所得额。

当发现企业所得税申报与利润表不一致时，我们应该采取以下措施。第一步是仔细核对差异。企业财务人员要对利润表和企业所得税申报表进行逐项目核对，找出差异所在，并分析差异产生的原因。第二步是进行纳税调整。如果差异是由于税法和会计准则的差异或者纳税调整项目导致的，企业要按照税法规定进行正确的纳税调整，确保企业所得税申报的应纳税所得额准确无误。第三步是做好记录和存档。企业要对差异产生的原因、纳税调整的过程和结果进行详细记录，并妥善存档，以备税务机关检查。

从法律依据来看，《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例是企业所得税申报的主要法律依据。该法规定企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。同时，对于各项扣除项目和税收优惠政策等都有明确规定。企业在进行所得税申报时，必须严格按照这些规定执行。

总之，企业所得税申报与利润表不一致并不一定意味着存在问题，但企业需要认真对待，准确分析差异原因，按照税法规定进行处理，以避免税务风险。