所得税季报该怎么填？

所得税季报，通常指的是企业所得税季度预缴纳税申报表的填写。下面为你详细介绍填写方法。

首先，表头项目要填好。“税款所属期间”填写的是纳税人申报的企业所得税应纳税所得额的所属时间，一般是自公历1月1日起至所属季度最后一日。“纳税人识别号”就是税务登记证上的号码。“纳税人名称”填写税务登记证所载纳税人的全称。

接着是具体的行次填写。“营业收入”填写的是纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额，数据来源于企业会计报表中的“主营业务收入”和“其他业务收入”。“营业成本”填写纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额，取自会计报表中的“主营业务成本”和“其他业务成本”。需要注意的是，这里的“营业成本”不包括期间费用。“利润总额”按照会计制度核算的利润总额填报。

“特定业务计算的应纳税所得额”，从事房地产开发等特定业务的纳税人，需要填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。“不征税收入”“免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额”等项目，按照税收规定，纳税人可以享受的不征税收入、免税收入等优惠政策对应的金额填写。

在“实际利润额”的计算上，“实际利润额”等于“利润总额”加上“特定业务计算的应纳税所得额”，再减去“不征税收入”“免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额”“固定资产加速折旧（扣除）调减额”“弥补以前年度亏损”。

最后是应纳所得税额的计算。“税率”一般为25%。“应纳所得税额”等于“实际利润额”乘以“税率”。“减免所得税额”填写纳税人按照税收规定减免的企业所得税额。“实际已缴纳所得税额”填写纳税人按照税收规定本纳税年度已在月（季）度累计预缴的所得税额。“本期应补（退）所得税额”根据公式计算得出，即“应纳所得税额”减去“减免所得税额”再减去“实际已缴纳所得税额”。

相关法律依据为《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，它们对企业所得税的计算、申报等方面都做了详细规定。企业应按照这些规定准确填写所得税季报，如实申报企业的经营情况和纳税情况。