季报企业所得税是否需要计提？

在企业的财务处理中，季报企业所得税通常是需要计提的。下面为您详细解释相关的法律概念和依据。

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。计提就是在一个会计期间内，预先计算并提取相关的费用或税金，以便准确反映企业的财务状况和经营成果。对于企业所得税来说，计提的目的是为了遵循权责发生制原则。权责发生制是指凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。

根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，企业应采用资产负债表债务法核算所得税。这意味着企业需要在资产负债表日，根据资产、负债的账面价值与其计税基础的差异，计算应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，并确认递延所得税负债和递延所得税资产，进而确定当期的所得税费用。在实际操作中，企业按季度预缴企业所得税时，就需要在季度末进行计提。例如，在3月末、6月末、9月末和12月末，企业需要根据本季度的利润总额等数据，按照适用的企业所得税税率计算出应缴纳的企业所得税金额，并进行账务处理，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。这样做可以使企业的财务报表更准确地反映其实际的经营成果和税负情况。等到实际缴纳企业所得税时，再借记“应交税费——应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目。