小型微利企业所得税该怎么填表？

小型微利企业在填写所得税申报表时，需要按照一定的步骤和要求进行，下面为您详细介绍。首先，我们要明确小型微利企业的定义。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 3000 万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 1000 万元。在填写表格前，要确认自己的企业是否符合上述条件。

接下来是填写流程。一般来说，小型微利企业需要填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》。在“营业收入”栏，填写企业在一定期间内通过销售商品、提供劳务等经营活动所取得的收入总额。“营业成本”栏则填写企业经营活动所发生的实际成本总额。这里要注意，“营业成本”不包括企业的期间费用。“利润总额”栏填写企业按照会计制度核算的利润总额。

对于小型微利企业的税收优惠，根据相关政策，符合条件的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。在填写表格时，要在“减免所得税额”栏次，填写按照规定计算的减免所得税额。同时，要准确填写“从业人数”和“资产总额”等信息，这些数据是判断企业是否符合小型微利企业条件的重要依据。“从业人数”是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。“资产总额”则按照企业全年的季度平均值确定。计算公式为：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。

最后，要仔细核对填写的各项数据，确保准确无误。在提交申报表前，最好再次确认企业是否符合小型微利企业的条件，以及填写的税收优惠金额是否计算正确。如果对表格填写还有疑问，可以咨询当地税务机关或者专业的税务顾问。