question-icon 小型微利企业所得税纳税标准是什么?

我经营着一家小型微利企业,一直不太清楚企业所得税的纳税标准。每次到纳税的时候都很迷茫,不知道该按什么比例交,也怕交多或者交少了出问题。想了解一下小型微利企业所得税纳税标准到底是怎样规定的。
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小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 根据财政部、税务总局发布的《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 举例来说,如果一家小型微利企业年应纳税所得额为200万元,其中100万元以内的部分,按照相关税收优惠政策可能会有更优惠的计算方式(截至2024年政策是减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税),而超过100万但不超过300万的这100万部分,就减按25%计入应纳税所得额,也就是这部分实际应纳税所得额为100万×25% = 25万,再按照20%的税率计算企业所得税,即25万×20% = 5万。对于应纳税所得额不超过100万元的部分,不同时期可能有不同的优惠政策。比如在之前一段时间是减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,相当于实际税负为2.5% 。 小型微利企业应准确核算自身的应纳税所得额、从业人数和资产总额等数据,按照规定准确计算和缴纳企业所得税。并且要关注税收政策的变化,以便及时享受相应的税收优惠。

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