question-icon 小型微利企业的企业所得税如何计算?

我自己开了家小公司,感觉应该符合小型微利企业的标准。最近在处理税务问题,对企业所得税的计算方法不太清楚。想了解针对小型微利企业,具体是依据什么、按照怎样的步骤来计算企业所得税的,希望能有个清晰的算法说明。
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answer-icon 共1位律师解答

小型微利企业企业所得税的计算并不复杂。首先得知道什么是小型微利企业,它是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元这三个条件的企业。 根据财政部税务总局公告2023年第12号,从2023年到2027年12月31日,小型微利企业统一执行为减按25%计算应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税 。简单来说,实际税负率就是5%。 计算公式为:应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×25%×20% 。比如,您的企业应纳税所得额是200万元,那么应缴纳的企业所得税=200×25%×20% = 10万元。 这里的应纳税所得额,一般是企业的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 法律依据方面,《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。这就从法律层面确定了小型微利企业在税率上的优惠。同时,国家实行有利于小型微型企业发展的税收政策,对符合条件的小型微型企业按照规定实行缓征、减征、免征企业所得税、增值税等措施,简化税收征管程序,减轻小型微型企业税收负担(《中华人民共和国中小企业促进法》第十一条)。 相关概念: 应纳税所得额:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 小型微利企业:从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业。

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