小型微利企业的所得税具体是依照怎样的方法来计算的呢?
我公司属于小型微利企业,在计算企业所得税时有些迷茫。不太清楚不同应纳税所得额区间对应的计算规则和优惠政策,想知道具体该怎么准确计算,以免出现税务申报方面的问题。
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小型微利企业所得税的计算方法,是按照企业的应纳税所得额分不同区间来计算的,相关政策给予了一定的税收优惠,具体如下: 对于年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。例如,某小型微利企业年应纳税所得额为90万元,那么其应纳税额计算为:90×12.5%×20% = 2.25(万元)。 对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。例如,某小型微利企业年应纳税所得额为250万元,其中100万元部分按上述不超过100万元的规则计算,即100×12.5%×20% = 2.5(万元);超过100万元的部分为150万元(250 - 100),这部分应纳税额计算为:150×50%×20% = 15(万元)。两部分相加,该企业应纳税额为2.5 + 15 = 17.5(万元)。 法律依据是《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

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