小微企业所得税税率怎么计算？

首先，咱们来明确一下小微企业的定义。根据相关规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

接下来看看所得税税率的计算方式。目前，小微企业所得税有一定的优惠政策。自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这就相当于实际税负为5%（25%×20%）。依据的是《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）。

对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，自2022年1月1日至2024年12月31日，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这部分实际税负也是5% ，依据的是《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）。

下面给你举个例子来具体说明计算方法。假设一家小微企业在一个纳税年度内的应纳税所得额是80万元，由于80万元不超过100万元，那么它需要缴纳的企业所得税为80×25%×20% = 4万元。要是应纳税所得额是200万元，其中100万元部分的应纳税额是100×25%×20% = 5万元；超过100万元的部分也就是100万元，这部分应纳税额同样是100×25%×20% = 5万元，总共需要缴纳的企业所得税就是10万元。

在实际操作中，企业要按照季度或者月份进行预缴，年度终了后进行汇算清缴。预缴时，企业可以按照截至本期末的情况判断是否符合小型微利企业条件，符合条件的就可以享受相应的税收优惠。汇算清缴时，如果不符合小型微利企业条件，就需要按照规定补缴税款。