question-icon 小微企业所得税税率怎么计算?

我经营着一家小微企业,对企业所得税税率的计算不太清楚。想知道在当前的税收政策下,小微企业的所得税税率是如何确定和计算的,有没有什么优惠政策,具体该怎么操作,希望得到专业解答。
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answer-icon 共1位律师解答

首先,咱们来明确一下小微企业的定义。根据相关规定,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 接下来看看所得税税率的计算方式。目前,小微企业所得税有一定的优惠政策。自2023年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。这就相当于实际税负为5%(25%×20%)。依据的是《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第6号)。 对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,自2022年1月1日至2024年12月31日,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。这部分实际税负也是5% ,依据的是《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第13号)。 下面给你举个例子来具体说明计算方法。假设一家小微企业在一个纳税年度内的应纳税所得额是80万元,由于80万元不超过100万元,那么它需要缴纳的企业所得税为80×25%×20% = 4万元。要是应纳税所得额是200万元,其中100万元部分的应纳税额是100×25%×20% = 5万元;超过100万元的部分也就是100万元,这部分应纳税额同样是100×25%×20% = 5万元,总共需要缴纳的企业所得税就是10万元。 在实际操作中,企业要按照季度或者月份进行预缴,年度终了后进行汇算清缴。预缴时,企业可以按照截至本期末的情况判断是否符合小型微利企业条件,符合条件的就可以享受相应的税收优惠。汇算清缴时,如果不符合小型微利企业条件,就需要按照规定补缴税款。

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