小微企业减免所得税额如何计算?


首先,我们来了解一下小微企业减免所得税政策背后的一些关键概念。小微企业在税法里是有特定标准的,通常是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 所得税呢,就是企业根据自己的盈利情况要交给国家的一部分钱。减免所得税就是国家为了支持小微企业发展,让符合条件的小微企业少交一部分所得税。 根据国家相关规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 下面我们来说说具体的计算方法。假如一家小微企业,年应纳税所得额为A。当A不超过100万元时,应纳税额的计算公式是:应纳税额 = A × 25% × 20% ,减免税额 = A × 25% - 应纳税额 。这里的A × 25%是正常情况下按照25%税率计算的税额,通过前面的公式算出实际要交的税,两者相减就是减免的税额。 当A超过100万元但不超过300万元时,我们要分两部分计算。第一部分是100万元的应纳税额,按照前面不超过100万元的方法计算,即100 × 25% × 20% 。第二部分是超过100万元部分的应纳税额,计算公式是:(A - 100)× 50% × 20% 。那么总的应纳税额就是这两部分相加。减免税额的计算呢,先用A × 25%算出正常情况下的税额,再减去前面算出的总的应纳税额,得到的就是减免税额。 例如,一家小微企业年应纳税所得额是80万元,按照公式计算,应纳税额 = 80 × 25% × 20% = 4万元,正常情况下税额是80 × 25% = 20万元,所以减免税额 = 20 - 4 = 16万元。再比如,年应纳税所得额是200万元,第一部分100万元的应纳税额 = 100 × 25% × 20% = 5万元,第二部分(200 - 100)× 50% × 20% = 10万元,总的应纳税额 = 5 + 10 = 15万元,正常情况下税额是200 × 25% = 50万元,减免税额 = 50 - 15 = 35万元。这样通过具体例子,应该能让大家更清楚计算方法。





