question-icon 小规模纳税人如何缴纳企业所得税?

我是一家小规模企业的负责人,对小规模纳税人缴纳企业所得税这块不太清楚。不知道小规模纳税人缴纳企业所得税的税率是多少,有没有什么优惠政策,计算方法是怎样的,具体的缴纳流程又是什么。希望能得到专业的解答。
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answer-icon 共1位律师解答

首先,我们来了解一下小规模纳税人这个概念。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。这里的会计核算不健全,通俗来讲就是不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 对于小规模纳税人缴纳企业所得税的税率,一般情况下,企业所得税的基本税率是25%。不过,国家为了扶持小微企业的发展,出台了一系列的优惠政策。根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第13号)规定,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。另外,根据《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第6号)规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。这里的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 接下来谈谈企业所得税的计算方法。企业所得税应纳税额的计算公式是:应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率 - 减免税额 - 抵免税额。应纳税所得额一般是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。例如,一家小规模纳税人企业,年收入总额为500万元,不征税收入为10万元,免税收入为20万元,各项扣除合计300万元,以前年度亏损50万元,那么应纳税所得额就是500 - 10 - 20 - 300 - 50 = 120万元。然后再根据前面提到的税率和优惠政策来计算应纳税额。 最后说说小规模纳税人缴纳企业所得税的流程。通常,企业需要在季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。在年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

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